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税费减免类(30条)

日期:2022-07-25

    一、高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

1.政策来源:《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第24号)等。

2.支持对象:高新技术企业

3.执行标准:国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。对从事文化产业支撑技术等领域的文化企业,按规定认定为高新技术企业的,减按15%的税率征收企业所得税。

4.申报时间:企业自行申报。

5.承办部门及科室区税务局所得税科(023-49876306)。

6.地址:永川区胜利北路222号。


    二、技术交易税收优惠政策

1.政策来源:《营业税改征增值税试点办法》(财税201636)号文)

2.支持对象:卖方是重庆注册登记的企业;买方是在重庆注册登记的企业,卖方是国外或境外注册登记的企业

3.执行标准:技术开发方面,卖方享受增值税减免,买方可加计扣除技术转让方面,卖方享受增值税减免,一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。

4.申报时间:企业自行申报。

5.承办部门及科室区税务局货务和劳务税科(023-49885961)、区税务局所得税科(023-49876306、区科技局科技创新发展科(023-49816066)。

6.地址:永川区胜利北路222号(区税务局)、人民北路6号行政服务中心7762(区科技局)。


    三、小规模纳税人免征增值税

1.政策来源:《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2021年第11号)等。

2.支持对象:增值税小规模纳税人

3.执行标准:自202141日至20221231日,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过15万元1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过45万元,下同的,免征增值税。小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额超过15万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。自202241日至20221231日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,暂停预缴增值税。

4.申报时间:每年集中申报。

5.承办部门及科室区税务局货物和劳务税科(023-49885961)。

6.地址:永川区胜利北路222号。


    四、个体工商户个人所得税优惠

1.政策来源:《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2021年第12号)等。

2.支持对象:个体工商户

3.执行标准:202111日至20221231日,对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分,在现行优惠政策基础上,再减半征收个人所得税。个体工商户不区分征收方式,均可享受。

4.申报时间:个体工商户自行申报。

5.承办部门及科室:区税务局所得税科(023-49888120

6.地址:永川区胜利北路222


    五、小型微利企业所得税优惠

1.政策来源:《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔201913号)等。

2.支持对象:小型微利企业

3.执行标准:202111日至20221231日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按12.5%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

4.申报时间:企业自行申报。

5.承办部门及科室:区税务局所得税科(023-49876306

6.地址:永川区胜利北路222


    六、制造业企业提高研发费用加计扣除比例

1.政策来源:《财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》(财政部 税务总局公告2021年第13号)等。

2.支持对象:制造业企业

3.执行标准:自202111日起,制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,再按照实际发生额的100%在税前加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的200%在税前摊销。对先进制造业企业按月全额退还增值税增量留抵税额。

4.申报时间:企业自行申报。

5.承办部门及科室:区税务局所得税科(023-49876306

6.地址:永川区胜利北路222


    七、先进制造业增值税期末留抵退税

1.政策来源:《财政部 税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》(财政部国家税务总局公告2022年第14号)

2.支持对象:制造业纳税人

3.执行标准:自202141日起,符合条件的先进制造业纳税人,可以自20214月及以后纳税申报期向主管税务机关申请退还增量留抵税额。

4.申报时间:根据通知时间自行申报

5.承办部门及科室:区税务局货物和劳务税科(023-49885961

6.地址:永川区胜利北路222


    八、设备、器具单位价值不超过500万允许一次性计入当期成本费用

1.政策来源:《财政部 税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》财税〔201854等。

2.支持对象:企业

3.执行标准:企业在201811日至20231231日期间新购进的设备、器具单位价值不超过500万元的允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除不再分年度计算折旧。

4.申报时间:企业自行申报。

5.承办部门及科室:区税务局所得税科(023-49876306

6.地址:永川区胜利北路222


    九、金融机构利息收入增值税优惠

1.政策来源:《财政部 税务总局关于金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策的通知》(财税〔201891号)等。

2.支持对象:金融机构

3.执行标准:

201891日至20231231日,对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入,免征增值税。金融机构可以选择以下两种方法之一适用免税:

1对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放的,利率水平不高于中国人民银行授权全国银行间同业拆借中心公布的贷款市场报价利率150%(含本数)的单笔小额贷款取得的利息收入,免征增值税;高于中国人民银行授权全国银行间同业拆借中心公布的贷款市场报价利率150%的单笔小额贷款取得的利息收入,按照现行政策规定缴纳增值税。

2对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放单笔小额贷款取得的利息收入中,不高于该笔贷款按照中国人民银行授权全国银行间同业拆借中心公布的贷款市场报价利率150%(含本数)计算的利息收入部分,免征增值税;超过部分按照现行政策规定缴纳增值税。

金融机构可按会计年度在以上两种方法之间选定其一作为该年的免税适用方法,一经选定,该会计年度内不得变更。

4.申报时间:金融机构自行申报。

5.承办部门及科室:区税务局货物和劳务税科(023-49885961

6.地址:永川区胜利北路222


    十、动漫企业增值税税收优惠

1.政策来源:《财政部 税务总局关于延续动漫产业增值税政策的通知》(财税〔201838号)等。

2.支持对象:动漫企业

3.执行标准:

1201811日至2018430对动漫企业增值税一般纳税人销售其自主开发生产的动漫软件,按照17%的税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分,实行即征即退政策;

2201851日至20231231对动漫企业增值税一般纳税人销售其自主开发生产的动漫软件,按照16%的税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分,实行即征即退政策。

3动漫软件出口免征增值税。

4.申报时间:企业自行申报。

5.承办部门及科室:区税务局货物和劳务税科(023-49885961

6.地址:永川区胜利北路222


    十一、公共租赁住房税收优惠

1.政策来源:《财政部 税务总局关于公共租赁住房税收优惠政策的公告》(财政部税务总局公告2019年第61号)、《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》(财政部 税务总局公告2021年第6号)等。

2.支持对象:公共租赁住房建设和运营单位;转让旧房作为公租房房源的企事业单位、社会团体以及其他组织;捐赠住房作为公租房的企事业单位、社会团体以及其他组织和个人

3.执行标准:

1)对公租房建设期间用地及公租房建成后占地,免征城镇土地使用税。在其他住房项目中配套建设公租房,按公租房建筑面积占总建筑面积的比例免征建设、管理公租房涉及的城镇土地使用税。

2)对公租房经营管理单位免征建设、管理公租房涉及的印花税。在其他住房项目中配套建设公租房,按公租房建筑面积占总建筑面积的比例免征建设、管理公租房涉及的印花税。

3)对公租房经营管理单位购买住房作为公租房,免征契税、印花税;对公租房租赁双方免征签订租赁协议涉及的印花税。

4)对企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为公租房房源,且增值额未超过扣除项目金额20%的,免征土地增值税。

5企事业单位、社会团体以及其他组织捐赠住房作为公租房,符合税收法律法规规定的,对其公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除,超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。个人捐赠住房作为公租房,符合税收法律法规规定的,对其公益性捐赠支出未超过其申报的应纳税所得额30%的部分,准予从其应纳税所得额中扣除。

6对公租房免征房产税。对经营公租房所取得的租金收入,免征增值税。

4.申报时间:企业或个人自行申报。

5.承办部门及科室:区税务局财产和行为税科(023-49888430

6.地址:永川区胜利北路222


    十二、研发机构采购设备增值税优惠

1.政策来源:《财政部 商务部 税务总局关于继续执行研发机构采购设备增值税政策的公告》(财政部公告2019年第91号)等。

2.支持对象:内外资研发机构

3.执行标准:201911日至20231231日,对内资研发机构和外资研发中心采购国产设备全额退还增值税。

4.申报时间:研发机构自行申报。

5.承办部门及科室:区税务局货物和劳务税科(023-49885961

6.地址:永川区胜利北路222


    十三、企业集团内资金无偿借贷行为增值税优惠

1.政策来源:《财政部 税务总局关于明确养老机构免征增值税等政策的通知》(财税〔201920号)等。

2.支持对象:企业集团内单位(含企业集团)

3.执行标准:201921日至20231231日,对企业集团内单位(含企业集团)之间的资金无偿借贷行为,免征增值税。

4.申报时间:企业自行申报。

5.承办部门及科室:区税务局货物和劳务税科(023-49885961

6.地址:永川区胜利北路222


    十四、小微企业融资税收优惠

1.政策来源:《财政部 税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》(财税〔201777号)、《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》(财政部 税务总局公告2021年第6号)等。

2.支持对象:金融机构、小微型企业

3.执行标准:

2017121日至20231231日,对金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入,免征增值税。

201811日至20231231日,对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。

4.申报时间:机构企业自行申报。

5.承办部门及科室:区税务局货物和劳务税科(023-49885961

6.地址:永川区胜利北路222


    十五、保险公司准备金支出企业所得税税前扣除

1.政策来源:《财政部 国家税务总局关于保险公司准备金支出企业所得税税前扣除有关政策问题的通知》(财税〔2016114号)等。

2.支持对象:保险公司

3.执行标准:

1)保险公司有下列情形之一的,其缴纳的保险保障基金可在税前扣除:

非投资型财产保险业务,不得超过保费收入的0.8%;投资型财产保险业务,有保证收益的,不得超过业务收入的0.08%,无保证收益的,不得超过业务收入的0.05%

有保证收益的人寿保险业务,不得超过业务收入的0.15%;无保证收益的人寿保险业务,不得超过业务收入的0.05%

短期健康保险业务,不得超过保费收入的0.8%;长期健康保险业务,不得超过保费收入的0.15%

非投资型意外伤害保险业务,不得超过保费收入的0.8%;投资型意外伤害保险业务,有保证收益的,不得超过业务收入的0.08%,无保证收益的,不得超过业务收入的0.05%

(2)保险公司按国务院财政部门的相关规定提取的未到期责任准备金、寿险责任准备金、长期健康险责任准备金、已发生已报案未决赔款准备金和已发生未报案未决赔款准备金,准予在税前扣除。

未到期责任准备金、寿险责任准备金、长期健康险责任准备金依据经中国保监会核准任职资格的精算师或出具专项审计报告的中介机构确定的金额提取。

已发生已报案未决赔款准备金,按最高不超过当期已经提出的保险赔款或者给付金额的100%提取;已发生未报案未决赔款准备金按不超过当年实际赔款支出额的8%提取。

(3)保险公司经营财政给予保费补贴的农业保险,按不超过财政部门规定的农业保险大灾风险准备金(简称大灾准备金)计提比例,计提的大灾准备金,准予在企业所得税前据实扣除。

4保险公司实际发生的各种保险赔款、给付,应首先冲抵按规定提取的准备金,不足冲抵部分,准予在当年税前扣除。

4.申报时间:保险公司自行申报。

5.承办部门及科室:区税务局所得税科(023-49876306

6.地址:永川区胜利北路222


    十六、中小企业融资信用担保机构准备金企业所得税税前扣除

1.政策来源:《财政部 税务总局关于中小企业融资(信用)担保机构有关准备金企业所得税税前扣除政策的通知》(财税〔201722号)等。

2.支持对象:中小企业融资信用担保机构

3.执行标准:

1符合条件的中小企业融资信用担保机构按照不超过当年年末担保责任余额1%的比例计提的担保赔偿准备,允许在企业所得税税前扣除,同时将上年度计提的担保赔偿准备余额转为当期收入。

2符合条件的中小企业融资信用担保机构按照不超过当年担保费收入50%的比例计提的未到期责任准备,允许在企业所得税税前扣除,同时将上年度计提的未到期责任准备余额转为当期收入。

3中小企业融资信用担保机构实际发生的代偿损失,符合税收法律法规关于资产损失税前扣除政策规定的,应冲减已在税前扣除的担保赔偿准备,不足冲减部分据实在企业所得税税前扣除。

4.申报时间:担保机构自行申报。

5.承办部门及科室:区税务局所得税科(023-49876306

6.地址:永川区胜利北路222


    十七、证券行业准备金支出企业所得税税前扣除

1.政策来源:《财政部 税务总局关于证券行业准备金支出企业所得税税前扣除有关政策问题的通知》(财税〔201723号)等。

2.支持对象:证券公司、期货公司

3.执行标准:

1证券公司依据《证券结算风险基金管理办法》(证监发〔200665号)的有关规定,作为结算会员按人民币普通股和基金成交金额的十万分之三、国债现货成交金额的十万分之一、1天期国债回购成交额的千万分之五、2天期国债回购成交额的千万分之十、3天期国债回购成交额的千万分之十五、4天期国债回购成交额的千万分之二十、7天期国债回购成交额的千万分之五十、14天期国债回购成交额的十万分之一、28天期国债回购成交额的十万分之二、91天期国债回购成交额的十万分之六、182天期国债回购成交额的十万分之十二逐日交纳的证券结算风险基金,准予在企业所得税税前扣除。

2证券公司依据《证券投资者保护基金管理办法》(证监会令第27号、第124号)的有关规定,按其营业收入0.5%—5%缴纳的证券投资者保护基金,准予在企业所得税税前扣除。

3期货公司依据《期货公司管理办法》(证监会令第43号)和《商品期货交易财务管理暂行规定》(财商字〔199744号)的有关规定,从其收取的交易手续费收入减去应付期货交易所手续费后的净收入的5%提取的期货公司风险准备金,准予在企业所得税税前扣除。

4期货公司依据《期货投资者保障基金管理办法》(证监会令第38号、第129号)和《关于明确期货投资者保障基金缴纳比例有关事项的规定》(证监会 财政部公告〔201626号)的有关规定,从其收取的交易手续费中按照代理交易额的亿分之五至亿分之十的比例(2016128日前按千万分之五至千万分之十的比例)缴纳的期货投资者保障基金,在基金总额达到有关规定的额度内,准予在企业所得税税前扣除。

4.申报时间:企业自行申报。

5.承办部门及科室:区税务局所得税科(023-49876306

6.地址:永川区胜利北路222


    十八、金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除

1.政策来源:《财政部 税务总局关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除有关政策的公告》(财政部 税务总局公告2019年第85号)等。

2.支持对象:金融企业

3.执行标准:金融企业根据《贷款风险分类指引》(银监发〔200754号),对其涉农贷款和中小企业贷款进行风险分类后,按照以下比例计提的贷款损失准备金,准予在计算应纳税所得额时扣除:关注类贷款,计提比例为2%;次级类贷款,计提比例为25%;可疑类贷款,计提比例为50%;损失类贷款,计提比例为100%

4.申报时间:企业自行申报。

5.承办部门及科室:区税务局所得税科(023-49876306

6.地址:永川区胜利北路222


    十九、金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除

1.政策来源:《财政部 税务总局关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除有关政策的公告》(财政部 税务总局公告2019年第86号)等。

2.支持对象:金融企业

3.执行标准:

1准予税前提取贷款损失准备金的贷款资产范围包括:

贷款含抵押、质押、保证、信用等贷款);

银行卡透支、贴现、信用垫款含银行承兑汇票垫款、信用证垫款、担保垫款等、进出口押汇、同业拆出、应收融资租赁款等具有贷款特征的风险资产

由金融企业转贷并承担对外还款责任的国外贷款,包括国际金融组织贷款、外国买方信贷、外国政府贷款、日本国际协力银行不附条件贷款和外国政府混合贷款等资产。

2金融企业准予当年税前扣除的贷款损失准备金计算公式如下:

准予当年税前扣除的贷款损失准备金本年末准予提取贷款损失准备金的贷款资产余额×1%-截至上年末已在税前扣除的贷款损失准备金的余额

金融企业按上述公式计算的数额如为负数,应当相应调增当年应纳税所得额。

3金融企业的委托贷款、代理贷款、国债投资、应收股利、上交央行准备金以及金融企业剥离的债权和股权、应收财政贴息、央行款项等不承担风险和损失的资产,以及除本公告第一条列举资产之外的其他风险资产,不得提取贷款损失准备金在税前扣除。

4金融企业发生的符合条件的贷款损失,应先冲减已在税前扣除的贷款损失准备金,不足冲减部分可据实在计算当年应纳税所得额时扣除。

5金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金的税前扣除政策,凡按照《财政部 税务总局关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除有关政策的公告》财政部 税务总局公告2019年第85的规定执行的,不再适用本公告第一条至第四条的规定。

4.申报时间:企业自行申报。

5.承办部门及科室:区税务局所得税科(023-49876306

6.地址:永川区胜利北路222


    二十、宣传文化免征增值税

1.政策来源:《财政部 税务总局关于延续宣传文化增值税优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2021年第10号)

2.支持对象:宣传文化业相关增值税纳税人

3.执行标准:

202111日至20231231日,对部分出版物在出版环节执行增值税100%先征后退政策,对部分出版物在出版环节执行增值税50%先征后退政策,对印刷、制作业务执行增值税100%先征后退的政策。

202111日至20231231日,免征图书批发、零售环节增值税。

202111日至20231231日,对科普单位的门票收入,以及县级及以上党政部门和科协开展科普活动的门票收入免征增值税。

4.申报时间:企业自行申报。

5.承办部门及科室:区税务局货物和劳务税科(023-49885961

6.地址:永川区胜利北路222


    二十一、生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税

1.政策来源:《财政部 税务总局 民政部关于生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税的公告》(财政部 税务总局 民政部公告2021年第14号)

2.支持对象:生产和装配伤残人员专门用品企业

3.执行标准:202111日至20231231日,对生产和装配伤残人员专门用品的企业免征企业所得税。

4.申报时间:企业自行申报。

5.承办部门及科室:区税务局所得税科(023-49876306

6.地址:永川区胜利北路222


    二十二、企业改制重组暂不征收土地增值税

1.政策来源:《财政部 税务总局关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2021年第21号)

2.支持对象:改制重组企业、投资人

3.执行标准:自202111日至20231231

1)企业按照《中华人民共和国公司法》有关规定整体改制,包括非公司制企业改制为有限责任公司或股份有限公司,有限责任公司变更为股份有限公司,股份有限公司变更为有限责任公司,对改制前的企业将国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物(以下称房地产)转移、变更到改制后的企业,暂不征土地增值税。

2)按照法律规定或者合同约定,两个或两个以上企业合并为一个企业,且原企业投资主体存续的,对原企业将房地产转移、变更到合并后的企业,暂不征土地增值税。

3)按照法律规定或者合同约定,企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业,对原企业将房地产转移、变更到分立后的企业,暂不征土地增值税。

4)单位、个人在改制重组时以房地产作价入股进行投资,对其将房地产转移、变更到被投资的企业,暂不征土地增值税。

5)上述改制重组有关土地增值税政策不适用于房地产转移任意一方为房地产开发企业的情形。

4.申报时间:企业自行申报。

5.承办部门及科室:区税务局财产和行为税科(023-49888430

6.地址:永川区胜利北路222


    二十三、农业税收优惠

1.政策来源:《关于印发促进农业机械化发展若干政策举措的通知》(渝府办发〔202153号)

2.支持对象:农业企业

3.执行标准:对批发和零售农机产品取得的收入,免征增值税;对农民专业合作社向本社成员销售的农膜、种子、种苗、农药、农机和提供农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务取得的收入,免征增值税;对从事农机作业和维修项目取得的收入,免征企业所得税;支持农机合作社等新型农业经营主体按规定享受研发费用加计扣除、固定资产加速折旧或一次性扣除等政策。

4.申报时间:企业自行申报。

5.承办部门及科室:区税务局货物和劳务税科(023-49885961)、所得税科(023-49876306

6.地址:永川区胜利北路222


    二十四、装配式建筑建设单位税收优惠

1.政策来源:《关于印发重庆市推进建筑产业现代化促进建筑业高质量发展若干政策措施的通知》(渝府办发〔2020107号)

2.支持对象:装配式建筑建设单位

3.执行标准:按照西部大开发企业所得税优惠政策的规定,对符合有关规定的装配式建筑建设单位,减按15%税率征收企业所得税。符合条件的纳税人销售自产的列入《享受增值税即征即退政策的新型墙体材料目录》的新型墙体材料,享受增值税即征即退50%的政策。

4.申报时间:企业自行申报。

5.承办部门及科室:区税务局所得税科(023-49876306

6.地址:永川区胜利北路222


    二十五、服务业企业税收优惠

1.政策来源:《关于新形势下推动服务业高质量发展的意见》(渝府发〔202010号)关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》(财政部 税务总局公告2022年第10

2.支持对象:服务业企业

3.执行标准:凡符合条件的服务业企业,可享受西部大开发税收优惠政策减按15%缴纳企业所得税。落实好生活性服务业增值税加计抵减政策,对符合条件的生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%,抵减增值税应纳税额。落实好小微企业普惠性税收减免政策,自202211日至20241231日,对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

4.申报时间:企业自行申报。

5.承办部门及科室:区税务局所得税科(023-49876306)、货物和劳务税科(023-49885961)、财产和行为税科(023-49888430

6.地址:永川区胜利北路222


    二十六、防空地下室易地建设费减免

1.政策来源:《关于规范防空地下室建设和防空地下室易地建设费征管工作的意见》(渝办发〔2011125号)等。

2.支持对象:建筑项目

3.执行标准:

1工业厂房及其生产性配套设施项目、享受政府优惠政策建设的公租房、廉租房、棚户区改造和旧住宅区整治项目、临时民用建筑和不增加面积的危房翻新改造商品住宅项目、因遭受水灾、火灾或其他不可抗逆的灾害造成损坏后按原面积修复的民用建筑项目免缴。

2户均60平方米以内已审批的经济适用住房住宅部分免收易地建设费(未纳入该范围的经济适用住房项目减半收取);超出部分和公建部分全额收取。农转非安置房按人均30平方米计免缴。

3新建幼儿园和学校教学楼以及为残疾人修建的生活服务设施等民用建筑减半征收。

4对非营利性养老和医疗机构建设全额免征,对营利性养老和医疗机构建设减半征收。

5新建(改建、扩建)社区组织工作用房和居民公益性服务设施用房部分免缴。

6减半征收根据重庆市人民防空办公室2020817日《关于开展人防系统腐败问题专项治理整改工作的函》(渝防办函〔202088号)的规定凡依据当地党委、政策或其授权机构违制定的政策享受减免缓缴费优惠的项目,一律停止适用优惠政策一律不得再执行任何当地违规出台的易地建设费减免缓缴优惠政策

4.申报时间:项目办理施工许可阶段申报。

5.承办部门及科室:区住房城乡建委人防科(023-61163218

6.地址:永川区红河中路660号行政服务大厅1楼工程建设审批大厅。


    二十七、城市建设配套费减免及缓缴

1.政策来源:《重庆市城市建设配套费征收管理办法》(重庆市人民政府令第253号)等。

2.支持对象:建筑项目

3.执行标准:

1学校及幼儿园的教学用房、社会福利设施、社会公益性设施、享受国家税收减免的残疾人企业生产和生活用房、高新技术企业的生产性用房、科研机构科研用房社区用房免缴。

2改、扩建工程,以原房屋权属登记证书为依据抵减原房屋建筑面积,按新增建筑面积计缴;学校的学生集体宿舍、食堂等后勤服务设施用房按50%计缴;党政群团、公检法机关办公业务用房,非营利性医疗卫生机构的医疗用房按50%计缴。

3城市建设配套费申请缓交部分的起点额为500万元。

42018年及以后建成(含2018年前启动2018年建成的)教学楼、综合楼、实训基地、中试基地、体育艺术场馆、科技楼、图书馆、学生宿舍楼和食堂等的在永本科院校、高职院校、中职学校城市建设配套费先征后安排。

4.申报时间:1-3项办理施工许可证时、4项竣工备案后。

5.承办部门及科室:区住房城乡建委财务审计科科(023-49220292)。

6.地址:永川区学府大道333号。


    二十八、项目资本金减免

1.政策来源:《关于印发重庆市房地产开发项目资本金管理办法的通知》(渝建发20214号)。

2.支持对象:房地产企业

3.执行标准:

1中国房地产协会最新公布的中国房地产500强前50名的企业;2市住建委最新公布的本市开发企业信用综合排名前50名,且具有房地产开发一级、二级资质的企业;3告知承诺建设三星级智慧小区的项目;4告知承诺建设三星级绿色建筑的项目;5装配式建筑预评价装配率在65%以上的项目;6工业类房地产项目(包括普通工业项目、标准厂房项目和楼宇产业园项目),降低50%核定监管额。

1中国房地产协会最新公布的中国房地产500强第51100名的企业;2市住建委最新公布的本市开发企业信用综合排名第51名至100名,且具有房地产开发一级、二级资质的企业;3告知承诺建设二星级智慧小区的项目;4告知承诺建设二星级绿色建筑的项目;5告知承诺建设三星级智慧工地的项目;6告知承诺建设绿色生态住宅小区的项目;7装配式建筑预评价装配率在50%-65%的项目,降低30%核定监管额。

1市住建委最新公布的本市开发企业信用综合排名前500名的企业;2告知承诺建设一星级智慧小区的项目;3告知承诺建设一星级绿色建筑的项目;4工程项目数字化建造试点项目,降低15%核定监管额。

4.申报时间:办理建设工程施工许可证前申报

5.承办部门及科室区住房城乡建委开发科(023-49814790

6.地址:永川区学府大道333


    二十九、社区家庭服务业税费优惠

1.政策来源:财政部 税务总局 发展改革委 民政部 商务部 卫生健康委关于养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠政策的公告2019年第76号)

2.支持对象:为社区提供养老服务的机构

3.执行标准:

1为社区提供养老、托育、家政等服务的机构,按照以下规定享受税费优惠政策:

提供社区养老、托育、家政服务取得的收入,免征增值税。

提供社区养老、托育、家政服务取得的收入,在计算应纳税所得额时,减按90%计入收入总额。

承受房屋、土地用于提供社区养老、托育、家政服务的,免征契税。

用于提供社区养老、托育、家政服务的房产、土地,免征不动产登记费、耕地开垦费、土地复垦费、土地闲置费;用于提供社区养老、托育、家政服务的建设项目,免征城市基础设施配套费;确因地质条件等原因无法修建防空地下室的,免征防空地下室易地建设费。

2为社区提供养老、托育、家政等服务的机构自有或其通过承租、无偿使用等方式取得并用于提供社区养老、托育、家政服务的房产、土地,免征房产税、城镇土地使用税。

3符合下列条件的家政服务企业提供家政服务取得的收入,比照《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》(财税〔201636号附件)第一条第(三十一)项规定,免征增值税。

与家政服务员、接受家政服务的客户就提供家政服务行为签订三方协议;

向家政服务员发放劳动报酬,并对家政服务员进行培训管理;

通过建立业务管理系统对家政服务员进行登记管理。

4.申报时间:机构自行申报。

5.承办部门及科室:区税务局所得税科(023-49876306)、货物和劳务税科(023-49885961)、财产和行为税科(023-49888430

6.地址:永川区胜利北路222


    三十、设备器具所得税税前扣除

1.政策来源:《重庆市促进工业经济平稳增长若干政策措施》(渝发改工业〔2022444号)。

2.支持对象:中小微企业

3.执行标准:

中小微企业2022年度内新购置的单位价值500万元以上的设备器具,折旧年限为3年的可选择当年一次性税前扣除,折旧年限为4年、5年、10年的,单位价值的50%可在当年一次性税前扣除,其余50%按规定在剩余年度计算折旧进行税前扣除;企业可按季度享受优惠,当年不足扣除形成的亏损,可按规定在以后5个纳税年度结转扣除。以上政策从20221月起执行至2022年底。

4.申报时间:企业自行申报。

5.承办部门及科室:区税务局所得税科(023-49876306

6.地址:永川区胜利北路222


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